+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет эффективности налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Эффективность влияния системы налогообложения на результаты деятельности предприятий можно оценить с помощью нескольких показателей, которые приведены в таблице 1. Таблица 1. Показывает отношение общей объема налоговых отчислений в базу налогообложения. Определяет удельный вес общих налоговых платежей, которые осуществляет предприятие в бюджет с суммы выручки от реализации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кикотя minakov-info yandex.

Вы точно человек?

Эффективность влияния системы налогообложения на результаты деятельности предприятий можно оценить с помощью нескольких показателей, которые приведены в таблице 1. Таблица 1. Показывает отношение общей объема налоговых отчислений в базу налогообложения. Определяет удельный вес общих налоговых платежей, которые осуществляет предприятие в бюджет с суммы выручки от реализации. Определяет удельный вес общих налоговых платежей, осуществляемых предприятием в бюджет с валового дохода.

Показывает во сколько раз сумма уплаченных налогов превышает прибыль предприятия. Показывает соотношение общей суммы уплаченных налогов в стоимости активов предприятия. Показатель, обратный коэффициенту налоговой отдачи прибыли, показывает подношения чистой прибыли к общей сумме уплаченных предприятием налогов.

Показывает соотношение соответствующего вида налогов до базы налогообложения. Наиболее важными показателями оценки эффективности механизма налогообложения является определение суммы налоговых платежей, которые осуществляет предприятие от фонда оплаты труда. Несмотря на то, что платежи в социальные налоги рассчитывается по единой базе, в процессе расчета, ставки этих налогов суммируются, с целью использования единой ставки отчислений.

На втором этапе определяют сумму платежей, которые входят в цену реализуемой продукции, а также сумму налога на прибыль и эффективную ставку налогообложения прибыли предприятий.

Следующим этапом оценки эффективности налогового механизма является определение суммы общих налоговых платежей, которые рассчитываются суммированием всей суммы налогов. Указанная группа коэффициентов формирует оценочные показатели эффективности механизма налогообложения, методика расчета которых приведена в табл.

Определяет удельный вес отдельных налогов в общей величины налогооблагаемой базы соответствующих налогов. Отношение налога на прибыль предприятия, рассчитанной на основании данных налогового учета, к величине прибыли, определенной на основании данных бухгалтерского учета. Показывает отношение социальных налогов, уплаченных предприятием в целевые фонды к базе налогообложения. Показывает общее налоговую нагрузку на фонд оплаты труда, то есть общий уровень налогообложения трудовых ресурсов.

Налоговое законодательство Украины является динамичным, сложным, налоговая система характеризуется чрезвычайным разрастанием неформальных связей, коррупцией, что приводит к поляризации интересов государства и налогоплательщика и повышению трансакционных издержек налогообложения.

Как следствие, налоговая среда украинских фирм характеризуется неопределенностью, а налоговая нагрузка является чрезмерной, что приводит к убыточности или тенизации деятельности организаций.

Проблема оценки уровня налогового давления на предприятии является достаточно сложной и до конца не решенной, которая только обостряется вследствие неопределенности приоритетов налоговой политики. В Украине существует единственная общая методология количественного выражения показателя налогового бремени на уровне отдельного предприятия, но вопрос является достаточно дискуссионным и представляет собой основу для существования большого количества взглядов и различий в подходах.

Под налоговой нагрузкой понимают меру влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. В толковом словаре налоговая нагрузка рассматривается как сумма налогов, уплаченных физическим лицом или организацией.

Подчеркивается то, что налоговая нагрузка вследствие возможности переложения налогов может не совпадать с номинальной суммой уплаченных налогов [59, с. В финансовом словаре налоговая нагрузка определяется, как удельный вес всех налоговых платежей за определенное время финансовый год в размере валового дохода налогоплательщика [29, с.

В Новом экономическом словаре определяется, что "налоговая нагрузка - это мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлекает их от других возможных направлений использования; в широком смысле слова - нагрузка, которая накладывается любым платежом" [48, с.

Целесообразно отметить, что налоговая нагрузка как фискальный показатель демонстрирует степень централизацию и обобществление создаваемого ВВП в бюджетной системе страны и перераспределения обобществленного части ВВП через эту систему посредством предоставления экономическим агентам общественных благ, прямой и опосредованной финансовой помощи.

Как ценовой показатель, налоговая нагрузка характеризует вес обязательных платежей на любой результирующее источник их уплаты выручка предприятия, прибыль, затраты на оплату труда, доходы и расходы домохозяйств, и т.

Такие показатели очень важны - они демонстрируют как нагружен каждый из источников и не перегружен любой из них. На микроуровне применение показателя налоговая нагрузка на предприятии юридическом лице получило широкое употребление. Целесообразность его применения заключается в том, что предприятие представляет собой отдельный субъект хозяйствования, который, с юридической точки зрения, отличается от физических лиц, которые обладают им.

Обезличенные налоги, которые платит в бюджет предприятие, нельзя сравнивать с налогами на отдельную личность, ведь первые реально влияют на предприятие как отдельный субъект хозяйственной деятельности, уменьшая его оборотные средства и ограничивая возможности инвестирования нераспределенной прибыли в развитие производства, повышение заработной платы работникам и т. Не возможно отрицать необходимость исследования эффекта переложения налогового бремени с одного предприятия на другое, а в конечном итоге - на физических лиц [42, с.

Показатель налоговой нагрузки на уровне отдельного предприятия имеет одну из самых главных ролей в экономике предприятия по следующим причинам:. Следовательно, целесообразно отметить, что налоговая нагрузка имеет важность с точки зрения управления налогами и может выступать непосредственным объектом этого управления, а также является не столько количественной характеристикой, сколько предметом теоретического анализа, то есть представляет собой исследование эффектов явного и неявного влияния налогов на благосостояние их плательщиков.

В Украине на современном этапе развития статистики, налогового планирования и учета существует единственная общая методология количественного выражения показателей налогового бремени на уровне отдельного предприятия. Однако вопрос является достаточно дискуссионным и представляет собой основу для существования большого количества взглядов и различий в подходах. С введением в действие Налогового кодекса возникла необходимость приспособления методики исчисления налоговой нагрузки в условиях нового налогового законодательства.

Методика исчисления налоговой нагрузки доведена "Методическими рекомендациями по составлению плана-графика проведения плановых документальных проверок субъектов хозяйствования" утвержденных приказом ГНА Украины от Согласно документу, термин "налоговое нагрузка" был изменен на "налоговую отдачу", хотя при этом содержание осталось прежним. В основном расчет уровня налоговой нагрузки согласно Методических рекомендаций относительно составления плана-графика проведения плановых документальных проверок субъектов хозяйствования, утвержденных приказом ГНАУ от Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость определяется налоговыми органами для конкретного предприятия на основании информации, указанной в Декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость соответственно.

Кроме утвержденной методики определения налоговой нагрузки, существуют другие методики, которые широко применяются на практике. Измерению налоговой нагрузки на предприятие было посвящено много публикаций, анализ которых свидетельствует о том, что налоговая нагрузка на организацию исчисляется без учета эффекта переложения налогов. Поэтому в общем виде формула расчета налоговой нагрузки при таком предположении имеет вид:.

Данный расчет не позволяет определить влияние изменения структуры налогов на показатель налоговой нагрузки, а характеризует лишь налогоемкость изготовленной продукции выполненных работ или услуг и не дает реальной картины налоговой нагрузки на налогоплательщика.

Для определение влияния структуры налогов возможно определение налоговой нагрузки для определенных групп налогов. Метод определения налоговой нагрузки по отношению к добавленной стоимости предусматривает расчет по формуле:. Данный метод расчета позволяет определить, какая часть добавленной стоимости переходит в налоги, а также учитывает долю материальных расходов, амортизации в добавленной стоимости трудозатрат предприятия.

Метод расчета налоговой нагрузки по отношению к прибыли предприятия предусматривает расчет по формуле:. Этот показатель налоговой нагрузки дает возможность анализа влияния прямых налогов на финансовое состояние предприятия.

Рассчитывается при положительном значении прибыли предприятия. Расчет налоговой нагрузки косвенных налогов по отношению к валовому доходу предусматривает использование следующей формулы:. К косвенных налогов следует относить налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, пошлина и другие налоги, которые относятся к группе налогов на потребление. Данный показатель дает возможность определить судьбу косвенных налогов в валовом доходе предприятия.

Метод расчета налоговой нагрузки налогов на фонд оплаты труда по отношению к себестоимости продукции предусматривает использование формулы:. Данный показатель дает возможность определить долю налоговых платежей на фонд оплаты труда в себестоимости продукции предприятия. Недостатками методов расчета налоговой нагрузки по формулам 1. Определенные недостатки ограничивают практическое применение вышеприведенных методов расчета налоговой нагрузки для предприятий, избавиться от некоторых недостатков возможно за счет построения индекса налоговой нагрузки методами эконометрии.

Расчет индекса налогового бремени как среднеарифметического методов 1. Особенностью данного расчета является возможность использования для анализа более широкого круга предприятий с набором статистических данных в отношении сфер деятельности и масштабов деятельности предприятий. Индекс налоговой нагрузки не определяет реального налоговой нагрузки, а позволяет за счет сравнения с базовым индексом определить критерии риска нарушений налогового законодательства налогоплательщиками - юридическими лицами.

Базовый индекс определяется путем обработки статистических и прогнозных данных в отношении налогоплательщиков. При расчете базового индекса является возможность группирования налогоплательщиков по сферам и масштабам хозяйственной деятельности.

Группы риска нарушений налогового законодательства формируются путем анализа отклонений фактического значения индекса Инн конкретного налогоплательщика в сравнении с определенным значением базового Инн данной группы налогоплательщиков.

Данная методика расчета индекса Инн позволяет ее использование в условиях существенных изменений налогового законодательства изменениях налоговых ставок, условий налогообложения, и т. Индекс налоговой нагрузки Инн после определенной доработки и набора статистической базы может использоваться налоговыми органами для выявления предприятий, уклоняющихся от уплаты налогов или используют схемы минимизации налоговых обязательств, а также органами статистики.

Налоговая политика предприятия также требует оценки ее эффективности. Такая оценка осуществляется с помощью системы соответствующих показателей, основными из которых, по нашему мнению, могут быть:. Он позволяет получить наиболее обобщенную характеристику эффективности выбранной налоговой политики, показывает как соотносятся между собой показатели чистой прибыли и общей суммы налоговых платежей. Расчет этого показателя осуществляется по формуле. Показатель может быть использован для определения суммы налоговых платежей, которые приходятся на единицу сложившихся финансовых ресурсов.

Мы предлагаем осуществлять расчет этого показателя по формуле:. ФР - объем финансовых ресурсов, тыс. Может использоваться для определение эффективности использования предприятием предоставленных законодательством льгот по налоговым платежам в целом или по отдельным видам налогов. Расчет этого показателя осуществляется по формуле:.

НЛ - общая сумма налоговых льгот, которая используется предприятием, тыс. С помощью предложенных показателей также оцениваются альтернативные варианты планирования налоговой политики предприятия, сравнение которых позволяет выбрать для реализации наиболее эффективную версию. При этом много вопросов, связанных с налоговым планированием, решаются наиболее рациональным формированием учетной политики с точки зрения оптимизации налоговых платежей.

Файловый архив студентов. Логин: Пароль: Забыли пароль? Email: Логин: Пароль: Принимаю пользовательское соглашение. FAQ Обратная связь Вопросы и предложения. Добавил: Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам. Скачиваний: Теоретические основы налогообложения предприятий. Прибыль на 1 грн. Показатель, обратный коэффициенту налоговой отдачи прибыли, показывает подношения чистой прибыли к общей сумме уплаченных предприятием налогов Продолжение таблицы 1.

Доход на 1 грн. Показатель обратный коэффициенту налоговой отдачи доходов Частные коэффициенты налогового давления 1. Эффективная ставка налогообложения доходов физических лиц КФиз. Показатель налоговой нагрузки на уровне отдельного предприятия имеет одну из самых главных ролей в экономике предприятия по следующим причинам: - показатель налоговой нагрузкой применяется налоговыми органами для противодействия уклонению от налогообложения и применения схем минимизации уплаты налогов, предотвращения и выявление других правонарушений которые принадлежат к компетенции службы; - налоговая нагрузка используется для принятия решения в отношении выбора организационно-правовой формы хозяйственной деятельности; - показатель налоговой нагрузки является основным инструментом системы управления налогообложением конкретного предприятия в контексте налогового менеджмента, планирования и оптимизации; - налоговая нагрузка позволяет анализировать варианты выбора налогообложения в разрезе основной и упрощенной системы для малых предприятий.

Такая оценка осуществляется с помощью системы соответствующих показателей, основными из которых, по нашему мнению, могут быть: а коэффициент эффективности налогообложения. Мы предлагаем осуществлять расчет этого показателя по формуле: , 1. Расчет этого показателя осуществляется по формуле: , 1. Этика деловых отношений Федерал Общие показатели уровня налогового давления.

Оценка эффективности налогового планирования в интегрированных структурах

Вся система налогового планирования в интегрированных структурах имеет одну конечную цель - увеличение прибыли группы компаний в целом. Оценить ее эффективность можно только по степени влияния применяемых методов и способов налогового планирования на финансовые результаты деятельности группы и ее бизнес-единиц. Для оценки эффективности функционирования системы налогового планирования в интегрированных структурах авторы предлагают использовать систему показателей, состоящую из следующих групп. Показатели, позволяющие получить наиболее обобщенную характеристику эффективности избранной налоговой политики. Коэффициент эффективности налогообложения Кэн отражает соотношение между собой показателей чистой прибыли и общей суммы налоговых платежей хозяйствующего субъекта.

Комплексная оценка эффективности налогообложения прибыли предприятий

Оценка эффективности налогообложения предприятия может осуществляться в процессе сравнения ее возможных альтернативных вариантов с использованием совокупности соответствующих оценочных показателей:. Коэффициент эффективности налогообложения прибыли позволяет получить наиболее обобщенную характеристику избранной налоговой политики фирмы, показывая, как соотносятся между собой показатели чистой операционной прибыли и общей суммы налоговых платежей. Расчет этого показателя осуществляется по следующей формуле:. Расчет показателя осуществляется по формуле:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

Дубкова Ростовский государственный университет путей сообщения г. Минеральные воды Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. Том 1. В статье рассматривается одна из основных проблем современной системы налогообложения предприятий — несогласованность реализации функций налоговой системы и финансов предприятий. На основе системы показателей дается характеристика взаимосвязей данных функций, включая налог на прибыль. Приводятся разные подходы к анализу и оценке эффективности мер по совершенствованию налогообложения предприятий с учетом их влияния на доходы бюджета, обеспечение расширенного воспроизводства и уровень его эффективности.

А мы подтверждаем свои слова реальными победами, адекватной стоимостью и скоростью работы.

Мне сейчас позвонила женщина из МФЦ, она представилась бухгалтером и в приказном тоне сказала что необходимо менять водосчетчик, принести ей квитанцию об оплате и она отправляет мастера. Замена водосчетчика объясняет тем что переходит район на импульсную подачу водосчетчика. Моя квартира с 10.

1.4 Основы оценки эффективности системы налогообложения на предприятии и его налоговой нагрузки

Дополнительно для шифрования у таких компаний предусмотрены определенные символы в 12 и 14 позиции номера. Фирмы-изготовители сами выбирают последовательность символов для шифрования технической информации об автомобиле.

Например, 4 и 5 позиция в WIN автомобиля Toyota содержит цифры 11 или 12. Тогда в конце будут стоять нули.

Как разрешить эту ситуацию. Томска по которому должник должен выплатить мне свыше 1 000 000 руб.

2. Расчет эффективности налогообложения на оао «Ростелеком»

Принята на работу 19. Контрак на 1 год, испытателтный срок 3 месяца. Директор приказ не подписывает, отдел кадров не увольняет. По ст 29 ТК меня должны уволить через три дня.

Качество оказываемых на безвозмездной основе услуг не отличается от качества услуг платных. Вовремя данный юристом совет поможет гражданину решить проблему на ранней стадии развития. Давайте более подробно рассмотрим, какую помощь и в каких областях права смогут оказать сотрудники нашей фирмы. В области, которая регулируется жилищным правом, может происходить множество конфликтов.

коэффициент эффективности налогообложения прибыли, позволяет получить наиболее обобщенную характеристику избранной налоговой политики.

Как правило, онлайн-консультации и телефонное консультирование применяются для привлечения клиентов. Логично предположить, что если потенциальный клиент получить срочную помощь в момент острой необходимости и поддержка окажется ценной, то в последующем он снова обратится в эту же компанию. Перечень специальностей ВАК по последней редакции РФ в 2019 году, читайте .

Высококвалифицированные юристы нашей компании обладают многолетним успешным опытом работы с делами самой различной тематики и смогут объективно оценить вашу ситуацию, предоставив компетентные ответы на все ваши вопросы. В нашем офисе в цетре Вологды можно получить юридическую консультацию и узнать 1001 ответ на 1001 юридический вопрос.

Регистрация сделок с недвижимостью. Составление, сопровождение договоров: трудовых, купли-продажи, дарения, залога, ипотеки, займа, уступки прав, подряда, услуг и др. Вопрос-ответ Как это работает. Юридическая онлайн-консультация оказывается посредством видеосвязи прямо на сайте ВИДЕОЮРИСТ.

Проконсультировавшись у другого юриста она объяснила что эту услугу я могу получить бесплатно я позвонила платному юристу сказав чтобы она вернула мне деньги на что она сказала что20000 не вернет. Могу я через прокуратуру вернуть свои деньги. Здравствуйте, могу ли я продать квартиру, в которой собственники несовершеннолетние дети, и квартира была куплена с участием детских счетов, на которых были средства с продажи другого жилья, приобретенного с участием маткапитала.

Со мной произошла такая история: Я хотела снять квартиру в Москве на постоянное проживание.

Ирина Леонидовна Урадовских - адвокат по таким делам, как земельные споры, споры по недвижимости, споры с застройщиками, медицинские споры, дела по банкротству, дела по разделу имущества, споры по детям, все виды жилищных споров.

Крюков Алексей Константинович - ведущий уголовный адвокат. Его сфера - дела по мошенничеству, дела по наркотикам, тяжелые ДТП с жертвами и травмами.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. voireter

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  2. niawildni

    Займитесь лучше делом, а не всякой хуйней.

  3. bibattgaltea

    Классно всё: и картинка ,и информация

  4. Нона

    Автор, прочти комменты, все в спаме

  5. Стоян

    Согласен, это замечательная информация